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跨年发票、发票报销…你关心的发票问题都在这里!
来源: 发布日期: 2020-05-28

无锡胜友会计是一家专业的财会公司,专注于各种财税解读和为其他公司提供财税服务,致力于培养优秀的财务人员,提供系统的会计实操课程,感兴趣的可以点击咨询。

(一)跨年发票能否税前扣除?

时间为印制年份的跨年发票,查明情况后,可以进行扣除;

时间为开具年份的跨年发票,预缴所得税时,暂按账面发生金额进行核算;汇算清缴前-补充提供该成本、费用的有效凭证,汇算清缴后,由企业做出专项申报说明,准予追补至该项目发生年度扣除。

政策依据:税法2011年第34号、2012年第15号

★国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告

国家税务总局公告2011年第34号

六、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

★国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告

国家税务总局公告2012年第15号

六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

(二)哪些经济业务可以没有发票?

企业内部凭据 (材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差节课等内部凭证);

发生的业务属于非税经济业务 (合同、借款单、法律文书、银行回单等);

特殊部门使用的特殊票据 (政府财政部门、中国人民解放军或武警部队、医院、学校、银行、邮政、铁路专用收据及收费凭据)。

政策依据:

★中华人民共和国发票管理办法 

第十九条

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票......。

(三)没有发票能报销吗?怎么报销?

只要是符合企业报销流程、能提供相关证据证明的就可以报销,但是不能再所得税前扣除,例如结婚补贴、生育补助等。需要注意的是,尽管没有发票,但也需入账。

(四)哪些发票不能报销?

不合规的发票、地域限制(手工发票--税务部门是否认可)

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