2019年企业所得税汇算清缴正在如火如荼地进行。企业所得税汇算清缴，就像会计人的“期末考试”，最考验会计人员的专业能力和胜任经验。

那么为什么要进行企业所得税汇算清缴？

平时我们在进行账务处理时，遵循的是企业会计准则或企业会计制度，也就是在季度预缴企业所得税的时候，我们是用准则口径的会计利润计算的应缴纳所得税额；而企业实际全年应该缴纳多少企业所得税，是要遵循税法规定的。

例如税法中规定 “企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除”。假设企业实际发生了100万元的研发费用，都是费用化支出，在利润表上，这一费用金额列示的就是100万元，在季度预缴企业所得税的时候，就是按照100万元费用扣除的。而在计算企业全年实际应缴纳的企业所得税的时候，这一费用可以按照175万元扣除。由于预缴与实际应缴纳的金额有一定的差异，就有了汇算清缴的必要。

下面小编为整理了企业所得税汇算清缴十大注意事项，希望对大家接下来的工作有所帮助。

注意一

注意“三个额”：

1、会计利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-三项期间费用+投资收益-投资损失+营业外收入-营业外支出

2、应纳税所得额=利润总额±纳税调整额（间接计算法）

3、应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率

汇缴应补（退）税额=全年应纳所得税额-已预缴的所得税额

注意二

汇缴工作虽然是5月底结束，建议企业在准确的基础上尽早申报，不要集中在5月中下旬申报。

注意三

企业所得税汇缴对象不仅仅是对于查账征收的企业，也包括核定应税所得率的企业、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业、以及就地分摊缴纳企业所得税的汇总纳税企业二级（或三级）分支机构，均属于企业所得税汇算清缴对象。

注意四

注意，查账征收和核定征收的企业在汇算清缴的时候选择的申报表不一样。

1. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（2019年修订版）及相关附表适用纳税人类型：查账征收居民企业（含跨地区经营汇总纳税企业总机构）

2.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》及相关附表适用纳税人类型：核定征收居民企业37张申报表并不是都要选择填报，申报表中的绝大多数表单属于选填表，纳税人可以根据行业类型、业务发生情况自行选择填报。

注意五

认识看懂申报表需要从2个方面：

1、从内容看，全套报表由反映纳税人整体情况和基本财务、纳税调整、弥补亏损、税收优惠、境外税收、汇总纳税等明细情况的“1+6”表单体系组成。

2、从结构看，全套报表分为主表、一级明细表、二级明细表和三级明细表，表单数据逐级汇总，环环相扣。

注意六

不是你想享受优惠就能享受优惠，也不是你不想享受优惠就不享受优惠，一定要按照政策享受与申报。

注意七

注报表中的“其他”数据，不要在纳税调整的时候笼统地调整“其他”。如果能够细化找到准确的栏次，那么请您一定不要一股脑地填写在“其他”，以免自找麻烦、难以解释。

注意八

企业《所得税年度纳税申报表》填报完成，点正式申报后，系统会提示企业是否使用“税收政策风险提示服务”，企业根据提示选择此项服务，来核实已填报的申报表有无问题，根据相关提示核实报表是否填报准确，并及时修改错误数据。

注意九

年度利润表中的利润总额=企业所得税年报利润总额一致。

注意十

最后总结一下：

1.按照国家统一的会计制度编制会计报表

2.对照税收优惠政策完整准备相关留存备查资料

3.对照税收政策完整准备有关纳税调整的相关数据资料

4.对照税收政策准确、完整结转跨年度纳税调整事项

5.检查和完善税前扣除凭证

6.正确选择所适用的年度申报表

作为财务，必须要拥有过硬的专业知识，才能在面对形势变化时，顺利解决企业所得税汇算清缴难题！

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