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要如何同时申报一般/小规模申报表
来源: 发布日期: 2021-09-07
问:我公司目前属于按季纳税的小规模纳税人,随着经营规模扩大,计划在8月份办理一般纳税人登记,9月1日生效。请问我公司三季度的申报应如何办理?

答:参照《减税降费政策即问即答(2021年第二期)》“增值税优惠政策”中的第8问,你公司需要在10月份申报期内办理两项申报业务:一是办理9月税款所属期的一般纳税人申报;二是办理7-8月税款所属期的小规模纳税人申报。 

需要注意的是,对于按季申报纳税的小规模纳税人,在季度中间由小规模纳税人登记为一般纳税人的,其对应的小规模季度属期申报(即你公司7-8月所属期的申报),均统一以季度销售额45万元的标准来判断是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策。

即,如果你公司7-8月销售额未超过45万元的,仍可以享受小规模纳税人免征增值税优惠。

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